بهتازگی با ورود کد ملی خریداران طلا به سامانه مودیان، خرید طلا به یک دغدغه اصلی برای مردم تبدیل شده است. اگر شما هم در مورد مالیات طلا سوال دارید، باید گفت که قوانین جدید شامل اکثریت خریداران طلا نخواهد شد. اما سوال این است که محاسبه مالیات طلافروشان به چه صورت است؟ در ادامه ی مطلب با کافی نت آنلاین همراه باشید تا به بررسی مالیات بر طلا و مالیات طلا فروشان یپردازیم.
مبلغ مالیات طلا فروشان:
در واقع، طلافروشان با توجه به سود فعالیت خود، مشمول مالیات خواهند شد:
- برای درآمد بین ۰ تا ۲۰۰ میلیون تومان، نرخ مالیات ۱۵ درصد است.
- برای درآمد مازاد ۲۰۰ تا ۴۰۰ میلیون تومان، نرخ مالیات ۲۰ درصد خواهد بود.
- برای درآمد بالاتر از ۴۰۰ میلیون تومان، نرخ مالیات ۲۵ درصد (مشابه سایر اصناف با فعالیت اقتصادی) در نظر گرفته میشود.
مالیات طلا چیست؟
مالیات طلا، مالیاتی است که بر اساس نرخ تعیینشده در قانون و در زمان فروش طلا از خریداران دریافت میشود. این مالیات در زمان مشخصی توسط فروشندگان طلا به سازمان مالیاتی پرداخت خواهد شد. منظور از این مالیات، همان مالیات بر ارزش افزوده است.
انواع مالیات طلا:
مالیات طلا به سه دسته تقسیم میشود که افراد مشمول باید آن را در موعد مقرر پرداخت کنند:
- مالیات بر عایدی طلا: نرخ ۰ تا ۴۰ درصد
- مالیات بر ارزش افزوده طلا: ۹ درصد
- مالیات عملکرد طلافروشان: ۱۵ الی ۲۵ درصد
مالیات بر ارزش افزوده طلا:
مالیات بر ارزش افزوده، مالیاتی غیرمستقیم است که طی فرایند تولید با افزایش ارزش کالا و خدمات از مصرفکننده نهایی دریافت میشود. بنابراین، این مالیات از خریدار طلا دریافت و توسط فروشنده به سازمان مالیاتی پرداخت میشود. به موجب قانون اصلاحیه ارزش افزوده مصوب سال ۱۴۰۰، اصل طلا از مالیات بر ارزش افزوده معاف شده و تنها مالیات بر اجرت و سود فعالیت طلافروشان در حوزه طلا وضع شده است.
نرخ مالیات بر ارزش افزوده طلا:
میزان مالیات طلا ۹ درصد است که در ابتدا به تمامی عوامل از جمله اصل طلا تعلق میگرفت. اما بعدها این قانون اصلاح شد و اصل طلا به عنوان یک کالای سرمایهای از مالیات معاف شد. به همین دلیل، اکنون اجرت کار و سود فروشنده مشمول مالیات است.
نحوه پرداخت مالیات بر ارزش افزوده طلا:
این مالیات باید از طریق سامانه مالیات بر ارزش افزوده به آدرس www.evat.ir پرداخت شود. این سایت زیرمجموعهای از سایت سازمان امور مالیاتی کشور به آدرس www.intamedia.ir است.
معافیت مالیات بر ارزش افزوده طلا:
همانطور که گفته شد، اصل طلا از مالیات معاف است و تنها اجرت و سود فروشنده مشمول مالیات بر ارزش افزوده خواهد بود. همچنین طلافروشان باید اطلاعات تمامی قراردادهای خود را در سامانهای که سازمان مالیاتی مشخص کرده، ثبت کنند.
محاسبه مالیات بر ارزش افزوده طلا:
اگر قیمت طلای خریداریشده ۱۰۰ هزار تومان و میزان اجرت ۱۰ هزار تومان باشد، طبق قانون ۷ درصد سود (۷۷۰۰ تومان) نیز به آن تعلق میگیرد. در گذشته مالیات به کل مبلغ ۱۱۷۷۰۰ تومان تعلق داشت، اما با اصلاح قانون، تنها ۹ درصد اجرت و سود معامله مشمول مالیات است. بنابراین، از مبلغ ۱۷۷۰۰ تومان، ۱۵۹۳ تومان باید به عنوان مالیات پرداخت شود.
مالیات بر عایدی سرمایه طلا:طرح مالیات بر عایدی سرمایه شامل خرید و فروش ملک، خودرو، طلا و انواع ارز میشود و به مابهالتفاوت قیمت خرید و فروش اشاره دارد. این مالیات شامل دو بخش است: مالیات بر معاملات مکرر و مالیات عایدی معاملات مکرر. اگر خرید و فروش در بازه زمانی کوتاه بالاتر از نیاز مصرفی انجام شود، فرد باید نسبت به مابهالتفاوت حاصل از خرید و فروش مالیات بپردازد.
برای مطالعه بیشتر: چگونه مالیات کمتری پرداخت کنیم؟
نرخ مالیات بر عایدی سرمایه طلا:
نرخ مالیات بر عایدی طلا به صورت پلکانی معکوس اعمال میشود و به طور کلی بین ۰ تا ۴۰ درصد متغیر است که بسته به حجم و مدت زمان نگهداری سرمایه تعیین میشود:
- نگهداری طلا و ارز کمتر از یک سال: ۳۰ درصد مالیات
- نگهداری طلا بین ۱ تا ۲ سال: ۲۰ درصد مالیات
- نگهداری طلا بیش از دو سال: ۱۰ درصد مالیات
معافیت مالیات بر عایدی سرمایه طلا:
معافیت مالیات بر عایدی طلا به وزن آن بستگی دارد. اندوخته طلا تا میزان ۱۵۰ گرم از پرداخت مالیات بر عایدی معاف است. از آنجایی که گروه هدف این مالیات دلالان هستند، ۹۹ درصد مردم از پرداخت مالیات معاف خواهند بود. فاکتور خرید، ملاک تعیین میزان مالیات است.
مالیات بر عملکرد طلا فروشان:
مالیات بر عملکرد طلافروشان نوعی مالیات مستقیم است که بر اساس سود طلافروشان پس از کسر هزینهها اعمال میشود و این مالیات توسط فروشنده پرداخت میشود.
نرخ مالیات بر عملکرد طلا فروشان:
پس از کسر هزینه از درآمد طلافروشان، سود خالص مشمول مالیات میشود. نرخ مالیات به صورت پلکانی افزایش مییابد، بهنحویکه ابتدا معافیت پایه کسر خواهد شد. اگر سود اکتسابی تا ۵۰ میلیون تومان باشد، نرخ ۱۵ درصد، اگر بین ۵۰ تا ۱۰۰ میلیون تومان باشد، نرخ ۲۰ درصد و برای مبالغ بالاتر نرخ ۲۵ درصد اعمال میشود.
معافیت مالیات بر عملکرد طلا فروشان:
طبق مصوبات سال ۱۴۰۲، در صورتی که درآمد خالص طلافروشان تا سقف ۲۸ میلیون و ۸۰۰ هزار تومان باشد، از پرداخت مالیات بر عملکرد معاف خواهند بود.
تکلیف جدید مالیات طلا فروشان:
تکلیف جدید طلافروشان که از اول دیماه به آنها اعلام شده، چیست؟ طبق جز ۴ بند ب ماده ۲۶ قانون مالیات بر ارزش افزوده ۱۴۰۰، طلافروشان موظف هستند از ابتدای دیماه ۱۴۰۲ صورتحسابهای خرید و فروش طلا و جواهرات خود را در سامانه مودیان مالیاتی ثبت کنند. این قانون هیچ پایه مالیاتی جدیدی نیست و الزامی برای ارائه کد ملی به فروشنده برای خرید کالا و یا خدمات وجود ندارد؛ بلکه این قانون صرفاً بستری برای محاسبه سیستمی است.
مزایا و معایب اخذ مالیات طلا:
اخذ مالیات در این حوزه به شفافسازی نظام مالیاتی کمک میکند و از وقوع پولشویی جلوگیری میکند. با این حال، تورم بالای موجود در اقتصاد ایران باعث میشود تا دلالان و سرمایهگذاران مالیات بیشتری پرداخت کنند که این مسئله از عدالت اقتصادی به دور است.
برای بررسی بیشتر و شرکت در دوره های جامع مالیاتی و اضهارنامه مالیاتی از این لینک دیدن نمایید: دوره جامع اظهار نامه مالیاتی
سوالات متداول:
مالیات بر ارزشافزوده طلا چیست؟
مالیات بر ارزشافزوده، مالیاتی غیرمستقیم است که طی فرایند تولید با افزایش ارزش کالا و خدمات از مصرفکننده نهایی دریافت میشود. بنابراین، این مالیات از خریدار طلا دریافت میشود و توسط فروشنده به سازمان مالیاتی پرداخت میشود.
معافیت مالیات بر عایدی سرمایه طلا چقدر است؟
معافیتی که برای مالیات بر عایدی طلا در نظر گرفته شده، بستگی به وزن آن دارد. اندوخته طلا تا میزان ۱۵۰ گرم از پرداخت مالیات بر عایدی معاف است. از آنجا که گروه هدف این مالیات دلالان هستند، ۹۹ درصد مردم از پرداخت آن معاف هستند. فاکتور خرید، ملاک تعیین میزان مالیات است.
