طبق قانون مالیاتهای مستقیم، تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی ایرانی و خارجی که در ایران ساکن هستند، موظفند نسبت به همه درآمدهای به دست آمده در ایران یا ناشی از ایران، مالیات پرداخت کنند. این قانون مالیاتی، همه افراد جامعه از جمله کسبوکارهای نوپا، بلاگرها و اینفلوئنسرها را بدون استثنا شامل میشود.
پرداخت مالیات یک تکلیف قانونی و شهروندی است و عدم پرداخت به موقع یا فرار مالیاتی میتواند افراد را با جریمههای نقدی قابل توجه، محرومیت از برخی خدمات دولتی و حتی تعقیب قانونی روبرو کند. بنابراین، لازم است فعالان فضای مجازی با روش محاسبه مالیات، معافیتهای احتمالی و مراحل پرداخت آن آشنا شوند.
در این مقاله به تعریف دقیق اینفلوئنسر و بلاگر، شمول مالیاتی فعالیتهای آنان، شیوه محاسبه مالیات بر درآمد، معافیتهای مرتبط و روش پرداخت آن پرداخته میشود. برای اطلاعات بیشتر با کافی نت آنلاین همراه باشید.
اینفلوئنسر (تاثیرگذار) یا بلاگر کیست؟
اینفلوئنسر یا بلاگر به فردی گفته میشود که در فضای مجازی و پلتفرم های اجتماعی مانند اینستاگرام، یوتیوب، تلگرام، TikTok و غیره برای مخاطبان خود محتوای تخصصی یا عمومی تولید میکند و به دلیل اعتبار، تخصص یا محبوبیت خود، توانایی هدایت افکار و رفتار دنبالکنندگان را دارد.
فعالیت اینفلوئنسرها محدود به شبکه خاصی نیست و میتوانند در پلتفرم های داخلی و خارجی فعالیت کنند.
عمده درآمد آنان از طریق روشهای زیر به دست میآید:
- همکاری در تبلیغات (اسپانسرشیپ)
- تولید محتوای تبلیغاتی
- دریافت حق الزحمه از پلتفرمها (مانند یوتیوب)
- فروش محصولات آموزشی یا خدمات
- دریافت کمیسیون از فروش
آیا اینفلوئنسرها ملزم به پرداخت مالیات هستند؟
پاسخ کوتاه: بله.
از آنجا که این افراد از طریق روشهای فوق درآمد کسب میکنند، این درآمد کاملاً مشمول پرداخت مالیات بوده و از این نظر با سایر مشاغل تفاوتی ندارد.
پشتوانه قانونی:
ماده ۹۳ قانون مالیات مستقیم: به صراحت اشاره میکند که هر درآمدی که شخص حقیقی از طریق اشتغال به مشاغل در ایران به دست آورد، پس از کسر معافیتهای قانونی، مشمول مالیات بر درآمد مشاغل میشود.
قانون بودجه ۱۴۰۰ (بند “ذ” تبصره ۶): برای نخستین بار به صورت شفاف به موضوع مالیات بر درآمد کاربران پرطرفدار پرداخت. بر این اساس، درآمدهای حاصل از تبلیغات کاربرانی که در رسانههای کاربرمحور (مانند اینستاگرام) بیش از ۵۰۰ هزار دنبالکننده دارند، مشمول مالیات شد.
سازمان امور مالیاتی موظف است فهرست این مودیان و اظهارنامههای آنان را تهیه و منتشر کند.
نحوه محاسبه مالیات بر درآمد اینفلوئنسرها:
روش محاسبه مالیات برای اینفلوئنسرهای حقیقی، دقیقاً مطابق با نرخهای مقرر برای مالیات بر درآمد مشاغل است.
مراحل محاسبه:
1. محاسبه کل درآمد ناخالص سالانه: جمع تمامی درآمدهای حاصل از تبلیغات، همکاریها و سایر منابع.
2. کسر هزینههای قابل قبول قانونی: هزینههایی که مستقیماً به کسب درآمد مرتبط هستند (مانند هزینه تولید محتوا، تجهیزات، اینترنت، حق مشاوره حقوقی و حسابداری، بیمه و غیره).
3. تعیین درآمد مشمول مالیات: (کل درآمد ناخالص منهای هزینههای قابل قبول)
4. اعمال معافیت سالانه: بر اساس ماده ۸۴ قانون مالیاتهای مستقیم، مبلغی از درآمد مشمول مالیات، معاف است.
5. اعمال نرخهای تصاعدی: به مازاد درآمد پس از کسر معافیت، نرخهای زیر طبق ماده ۱۳۱ (اصلاحی ۱۴۰۱) اعمال میشود:
- تا ۲۰۰ میلیون | ۱۵ درصد |
- مازاد ۲۰۰ میلیون تا ۴۰۰ میلیون | ۲۰ درصد |
- مازاد ۴۰۰ میلیون | ۲۵ درصد |
تخفیف تشویقی: اگر درآمد ابرازی شما نسبت به سال قبل بیش از ۴۰ درصد رشد داشته باشد، به ازای هر ۱۰ درصد افزایش، یک درصد از نرخ مالیات شما کاسته میشود (حداکثر تا پنج درصد تخفیف). شرط استفاده از این تخفیف، تسویه بدهی مالیاتی سال قبل و تسلیم به موقع اظهارنامه است.
نکته مهم: اینفلوئنسرهایی که به صورت شرکت یا شخص حقوقی فعالیت میکنند، مشمول نرخ ثابت ۲۵ درصد برای مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی خواهند بود.
معافیتهای مالیاتی مربوط به اینفلوئنسرها:
برخی معافیتها و بخشودگیها میتوانند مالیات قابل پرداخت را کاهش دهند:
1. معافیت ماده ۸۴: این معافیت سالانه برای همه مشاغل (از جمله اینفلوئنسرها) اعمال میشود. سقف این معافیت هر سال در قانون بودجه تعیین میشود.
2. معافیت فعالیت در برنامه های داخلی (بند “ت” تبصره ۱۱ قانون بودجه ۱۴۰۳): به منظور حمایت از اقتصاد دیجیتال، درآمدهای اشخاص حقیقی از فعالیت در پلتفرم های داخلی مورد تایید وزارت ارتباطات (که تا پایان سال ۱۴۰۱ فاقد پرونده مالیاتی بودهاند) تا پایان سال ۱۴۰۴ مشمول نرخ صفر مالیاتی میشوند.
3. معافیت هزینههای درمان و بیمه: هزینههای درمانی پرداختی برای خود و خانواده تحت تکفل و همچنین حق بیمه پرداختی به شرکتهای بیمه ایرانی، از درآمد مشمول مالیات قابل کسر است.
4. معافیت خاص (ماده ۱۳۹): اگر اینفلوئنسرها مجوز رسمی از وزارت ارشاد اسلامی داشته باشند و در حوزههای خاصی مانند انتشاراتی، مطبوعاتی یا قرآنی فعالیت کنند، ممکن است مشمول معافیت کامل شوند.
چگونه مالیات خود را پرداخت کنیم؟ (مراحل پرداخت)
1. اخذ کد اقتصادی: اولین قدم دریافت کد اقتصادی از سازمان امور مالیاتی است. این کار به صورت غیرحضوری و از طریق سامانه tax.gov.ir امکانپذیر است.
2. نگهداری اسناد و مدارک: تمامی فاکتورهای دریافتی و پرداختی، قراردادهای همکاری، رسیدهای بانکی و هر سند مالی مرتبط با فعالیت خود را به دقت نگهداری کنید.
3. تسلیم اظهارنامه مالیاتی: میبایست ظرف مدت چهار ماه پس از پایان سال مالی (تا پایان تیرماه هر سال) از طریق سامانه عملیات الکترونیک سامانه (tax.gov.ir) اظهارنامه مالیاتی مربوطه را تکمیل و ارسال کنید.
4. پرداخت مالیات: پس از بررسی اظهارنامه توسط سازمان مالیاتی و صدور برگه مالیاتی، مودی موظف است مبلغ تعیین شده را در مهلت مقرر پرداخت کند.
سوالات متداول:
آیا درآمد از برنامه های خارجی مانند یوتیوب نیز مشمول مالیات است؟
بله، طبق قانون، کلیه درآمدهای به دست آمده در ایران یا ناشی از ایران مشمول مالیات هستند. بنابراین، درآمد حاصل از هر برنامه داخلی یا خارجی باید اعلام شود.
اگر درآمد من کمتر از سقف معافیت باشد چه باید کرد؟
شما همچنین موظف به تسلیم اظهارنامه مالیاتی هستید، حتی اگر درآمد شما صفر یا کمتر از سقف معافیت باشد. این کار باعث شفافیت و جلوگیری از ایجاد مشکل در آینده میشود.
جریمه دیرکرد پرداخت مالیات چقدر است؟
جریمه عدم تسلیم به موقع اظهارنامه، ۱۰ درصد مالیات متعلقه و جریمه عدم پرداخت به موقع، ۲.۵ درصد به ازای هر ماه از تاریخ سررسید است.
آیا هدایای دریافتی از برندها نیز مشمول مالیات است؟
بله، این هدایا به عنوان درآمد غیرنقدی محاسبه و بر اساس ارزش روز آن، مشمول مالیات خواهند شد.
